נקודות בסיסיות לבני זוג
כל בן זוג זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות בנפרד: גבר – 2.25 נקודות (544.50 ₪/חודש); אישה – 2.75 נקודות (665.50 ₪/חודש). נקודות הילדים: כל הורה מקבל את מלוא הנקודות (לא חצי). כלומר, ילד בגיל 3 מזכה את שני ההורים ב-2.5 נקודות כל אחד.
נקודות זיכוי לזוג עם 2 ילדים (גיל 4 ו-10) – 2026
| מקור | אב | אם |
|---|---|---|
| בסיסי | 2.25 | 2.75 |
| ילד בן 4 | 2.5 | 2.5 |
| ילד בן 10 | 1.0 | 1.0 |
| סה"כ נקודות | 5.75 | 6.25 |
| ערך חודשי (₪) | 1,391.50 | 1,512.50 |
| ערך שנתי (₪) | 16,698 | 18,150 |
| סה"כ למשפחה (₪/שנה) | 34,848 |
דוגמה – חיסכון מס משפחתי
מקרה: זוג – הוא מרוויח 20,000 ₪/חודש, היא 10,000 ₪/חודש. 2 ילדים (4 ו-10).
חישוב לאב:
מס לפני נקודות: כ-2,800 ₪/חודש.
נקודות: 5.75 × 242 = 1,391.50 ₪.
מס לתשלום: 2,800 - 1,391.50 = 1,408.50 ₪.
חישוב לאם:
מס לפני נקודות: כ-560 ₪/חודש.
נקודות: 6.25 × 242 = 1,512.50 ₪.
מס לתשלום: 560 - 1,512.50 = 0 ₪.
סה"כ מס משפחתי: 1,408.50 ₪/חודש (במקום 3,360 ₪ ללא נקודות).
חישוב נפרד מול מאוחד
בישראל, בני זוג מחושבים בחישוב נפרד כברירת מחדל (כל אחד על הכנסתו). נקודות הזיכוי ניתנות לכל בן זוג בנפרד. חריג: הכנסה פסיבית (שכירות, ריבית) של בן הזוג שאינו עובד – עשויה להתמסות יחד עם הכנסת בן הזוג העובד (חישוב מאוחד). אם לשני בני הזוג יש הכנסות עבודה נפרדות – החישוב הנפרד הוא אוטומטי.
מצבים מיוחדים
- בן/בת זוג שאינו עובד/ת: הנקודות הבסיסיות 'הולכות לאיבוד' (אין מס לקזז ממנו)
- בן/בת זוג עם הכנסה פסיבית: ניתן לנצל נקודות כנגד מס על שכירות/ריבית
- ידועים בציבור: זכאים לחלוקת נקודות כמו נשואים (עם הוכחה)
- נישואים/גירושין באמצע שנה: הנקודות מחושבות פרו-רטה
טיפ: תכנון מס בין בני זוג
אם לאחד מבני הזוג הכנסה נמוכה – שקלו להעביר נכסים מניבים (דירה להשכרה) לבן הזוג עם ההכנסה הנמוכה, כדי לנצל את נקודות הזיכוי שלו. בנוסף: ודאו ששני המעסיקים מחשבים נקודות ילדים לשני ההורים.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 36, 66(ד), 66(ה)
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.