פטור ממס על ריבית – המנגנון
ריבית מפיקדון שקלי לא צמוד (פק"מ, חשבון חיסכון, תוכנית חיסכון קצרת מועד) פטורה ממס עד תקרה שנתית. ב-2026: יחיד – 8,280 ₪ ריבית פטורה לשנה; זוג – 10,920 ₪ לשנה. מעל התקרה – הריבית חייבת במס בשיעור 25% (או 15% על פיקדון צמוד מדד).
תקרות פטור ריבית מפיקדונות (2026)
| סוג פיקדון | פטור ליחיד (₪/שנה) | פטור לזוג (₪/שנה) | מס מעל התקרה |
|---|---|---|---|
| שקלי לא צמוד (פק"מ) | 8,280 | 10,920 | 25% |
| צמוד מדד | — | — | 15% על הריבית הריאלית |
| צמוד מט"ח | — | — | 25% |
| קשישים (60+/65+) | תקרה מוגדלת | תקרה מוגדלת | 25% מעל התקרה |
דוגמה – חישוב מס על ריבית
מקרה: יחיד עם פיקדון שקלי שמניב ריבית שנתית של 15,000 ₪.
פטור: 8,280 ₪ (ללא מס)
חייב: 15,000 - 8,280 = 6,720 ₪
מס: 25% × 6,720 = 1,680 ₪
ריבית נטו: 15,000 - 1,680 = 13,320 ₪
שיעור מס אפקטיבי: 1,680 / 15,000 = 11.2% בלבד (הודות לפטור).
פטור מוגדל לקשישים
תושבים מגיל 60 (נשים) ו-65 (גברים) זכאים לתקרת פטור מוגדלת על ריבית מפיקדונות. הפטור עשוי להגיע ל-13,800 ₪ לשנה (תלוי בהכנסות). בנוסף, קשישים עם הכנסה נמוכה עשויים ליהנות מפטור מלא על ריבית. כדאי לבדוק זכאות עם רואה חשבון או יועץ מס.
טיפים לתכנון מס על פיקדונות
- פזרו פיקדונות בין בני זוג – כל אחד נהנה מתקרת פטור נפרדת
- פק"מ לטווח קצר (עד שנה): הריבית פטורה עד התקרה, אין חובת דיווח
- תוכנית חיסכון צמודה: מס 15% על הריבית הריאלית (לא הנומינלית) – עדיף באינפלציה גבוהה
- ריבית מאג"ח ממשלתי: מס 15%-25% – ללא פטור
- ריבית מפיקדון במט"ח: ללא פטור – מס 25% מהשקל הראשון
חשוב: הפטור אינו חל על הכל
הפטור חל רק על ריבית מפיקדונות שקליים לא צמודים בבנקים בישראל. הוא לא חל על: ריבית מאגרות חוב, רווחי הון ממניות, דיבידנדים, ריבית מפיקדונות בחו"ל, או הכנסות מקרנות נאמנות. לפיקדונות גדולים – שקלו אלטרנטיבות כמו קרנות נאמנות פטורות.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 9(13), 125ג
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.