טופס 867 — הדוח השנתי מהמוסד הפיננסי
טופס 867 הוא דוח שנתי שהבנק או הברוקר הישראלי שולח ללקוח ולרשות המסים. הדוח מפרט את כל ההכנסות מניירות ערך: רווחי הון, הפסדים, דיבידנדים, ריבית, ומס שנוכה במקור. הטופס נשלח עד סוף מרץ של השנה העוקבת ומשמש כבסיס למילוי נספח ג' בדוח השנתי.
תוכן טופס 867 — מה כולל?
| חלק | תוכן | שימוש |
|---|---|---|
| חלק א' — רווחי הון | פירוט כל עסקת קנייה/מכירה: תאריכים, סכומים, רווח/הפסד | נספח ג' — רווחי הון |
| חלק ב' — דיבידנדים | פירוט כל דיבידנד שהתקבל: תאריך, סכום, מס שנוכה | נספח ג' — חלק ב' |
| חלק ג' — ריבית | ריבית מאג"ח, פיקדונות: סכום, מס שנוכה | נספח ב'/ג' |
| חלק ד' — סיכום ניכויים | סה"כ מס שנוכה במקור במהלך השנה | שורת זיכוי בדוח |
| חלק ה' — פירוט הפסדים | הפסדים שטרם קוזזו (הפסד מועבר) | קיזוז בשנים הבאות |
דוגמה — שימוש בטופס 867 לקבלת החזר מס
תרחיש: דוד מקבל טופס 867 משני בנקים:
בנק א':
- רווח הון: 25,000 ₪ | מס שנוכה: 6,250 ₪
- דיבידנד: 8,000 ₪ | מס שנוכה: 2,000 ₪
בנק ב':
- הפסד הון: 18,000 ₪ | מס שנוכה: 0
- ריבית: 2,000 ₪ | מס שנוכה: 500 ₪
סיכום כולל (שני הבנקים):
- רווח הון נטו: 25,000 - 18,000 = 7,000 ₪
- מס חייב על רווח: 7,000 × 25% = 1,750 ₪
- מס על דיבידנד: 8,000 × 25% = 2,000 ₪
- מס על ריבית: 2,000 × 25% = 500 ₪
- סה"כ מס חייב: 4,250 ₪
- סה"כ מס שנוכה: 8,750 ₪
- החזר מס: 8,750 - 4,250 = 4,500 ₪
דוד יגיש דוח שנתי עם שני טפסי 867 ויקבל החזר של 4,500 ₪.
טפסים נוספים מהמוסד הפיננסי
מלבד טופס 867, המוסד הפיננסי עשוי לשלוח: טופס 106 (אישור שנתי על ניכוי מס במקור ממשכורת — לא רלוונטי לרווחי הון), טופס 2438 (אישור ניכוי מס על דיבידנד), וטופס 0867 (דוח ריכוז). יש לוודא שכל הטפסים התקבלו ושהנתונים תואמים.
ברוקר זר — אין טופס 867
ברוקר זר (Interactive Brokers, eToro, Schwab) אינו שולח טופס 867 ישראלי. במקום, הברוקר מספק דוחות במתכונת שונה (כגון Tax Report, 1042-S). על הנישום לחלץ את הנתונים, להמירם לשקלים, ולמלא נספח ג' באופן ידני. כלים כמו Finbee או תוכנות מס אחרות מסייעים בהמרה.
טיפים מעשיים
- בקשו טופס 867 מכל מוסד פיננסי — גם אם לא נשלח אוטומטית
- בדקו שכל העסקאות שביצעתם מופיעות בטופס — טעויות קורות
- אם יש לכם חשבונות בכמה בנקים — אחדו את הנתונים בטבלה אחת
- שמרו את הטפסים 7 שנים — רשות המסים עשויה לבקש אותם
- בברוקר זר — הורידו את הדוח השנתי בתחילת השנה ושמרו עותק
- אם גיליתם טעות בטופס 867 — פנו לבנק לתיקון לפני הגשת הדוח
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.