סקירה כללית
נקודות זיכוי תעסוקתיות ניתנות בגין שירות צבאי, שירות לאומי, לימודים אקדמיים ומילואים. נקודות אלה ניתנות בנוסף לנקודות הבסיסיות ומחושבות לפי ערך נקודה של 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה) ב-2026.
נקודות זיכוי תעסוקתיות – סיכום (2026)
| סוג הזכאות | שנה 1 | שנה 2 | שנה 3 | ערך מצטבר (₪) |
|---|---|---|---|---|
| חייל/ת משוחרר/ת (שירות חובה מלא) | 2.0 | 1.0 | — | 8,712 |
| שירות לאומי (שנתיים) | 1.0 | 0.33 | — | 3,862 |
| שירות לאומי (שנה אחת) | 0.33 | — | — | 958 |
| תואר ראשון (B.A./B.Sc.) | 1.0 לשנה | — | — | 2,904 |
| תואר שני (M.A./M.Sc.) | 0.5 לשנה | — | — | 1,452 |
| דוקטורט (Ph.D.) | 1.0 לשנה | — | — | 2,904 |
| תעודת הוראה / מקצוע מוכר | 1.0 לשנה | — | — | 2,904 |
| מילואים (20+ ימים בשנה) | 1.0 | — | — | 2,904 |
דוגמה – חיילת משוחררת שסיימה תואר
מקרה: חיילת משוחררת (שנה ראשונה אחרי שחרור), שסיימה תואר ראשון בשנה שעברה.
נקודות בסיסיות: 2.75 (אישה) = 665.50 ₪/חודש
נקודות שחרור (שנה 1): +2.0 = 484.00 ₪/חודש
נקודות תואר ראשון: +1.0 = 242.00 ₪/חודש
סה"כ: 5.75 נקודות = 1,391.50 ₪/חודש = 16,698 ₪ לשנה
בשכר של 10,000 ₪ – סביר שלא תשלם מס כלל בשנה הראשונה!
כללים חשובים לנקודות תואר
- הנקודות ניתנות בשנה שלאחר סיום הלימודים (לא בזמן הלימודים)
- תואר ראשון: 1 נקודה – בשנה אחת בלבד (השנה שלאחר קבלת התואר)
- תואר שני: 0.5 נקודה – בשנה אחת בלבד
- דוקטורט: 1 נקודה – בשנה אחת בלבד (השנה שלאחר הענקת התואר)
- תעודת הוראה: 1 נקודה – בשנה אחת בלבד
- לימודי תעודה מקצועית (מכללה): 1 נקודה – אם הלימודים הוכרו לפי סעיף 40(ד)
מילואים – נקודת זיכוי נוספת
משרתי מילואים שביצעו 20 ימי מילואים או יותר בשנת המס זכאים ל-נקודת זיכוי אחת (סעיף 40(ה) לפקודה). ערך: 2,904 ₪ לשנה. הנקודה ניתנת בנוסף לכל נקודה אחרת ואינה כפופה לתקרה. יש לצרף אישור מילואים מצה"ל לטופס 101. שכירים: ניתן לקבל את הנקודה דרך תיאום מס אצל המעסיק. עצמאים: מדווחים בדוח השנתי.
טיפ: צבירת נקודות במקביל
חיילת משוחררת עם תואר, ילד ומגורים בפריפריה יכולה לצבור 7-8 נקודות ומעלה – כלומר למעלה מ-23,000 ₪ חיסכון שנתי במס. חשוב: וודאו שכל הנקודות מדווחות בטופס 101 או בדוח השנתי. ניתן לצרף אסמכתאות: תעודת שחרור, אישור תואר, אישור תושב.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 39, 39א, 40(ב), 40(ד), 40(ה)
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.