זיכוי מס 35% על הפקדות לפנסיה
הפקדה לקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לקצבה מזכה בזיכוי מס בשיעור 35% על סכום ההפקדה, עד תקרה. זיכוי ממס = הנחה ישירה ממס הכנסה (לא ניכוי מהכנסה). הטבה זו ניתנת בנוסף לניכוי מהכנסה – כלומר, הפקדה לפנסיה נהנית מהטבה כפולה.
תקרות זיכוי מס על הפקדות פנסיוניות (2026)
| סוג העמית | שיעור זיכוי | תקרת הפקדה לזיכוי | זיכוי מרבי שנתי (₪) |
|---|---|---|---|
| שכיר | 35% | 7% × 8,780 ₪/חודש | 2,578 |
| עצמאי | 35% | 5% × 12,420 ₪/חודש × 12 | 2,608 |
| לא עובד (עמית לא פעיל) | 35% | 5% × 12,420 ₪/חודש × 12 | 2,608 |
דוגמה – זיכוי מס לשכיר
מקרה: שכירה עם משכורת 15,000 ₪ לחודש, מפקידה 7% לפנסיה.
הפקדה חודשית: 15,000 × 7% = 1,050 ₪
תקרת זיכוי: 7% × 8,780 = 614.60 ₪/חודש
בסיס זיכוי שנתי: 614.60 × 12 = 7,375 ₪
זיכוי מס: 35% × 7,375 = 2,581 ₪ לשנה
בנוסף: ניכוי מהכנסה על ההפקדה (ראו מאמר ניכוי הפקדות לפנסיה).
סה"כ הטבה כפולה: זיכוי 2,581 ₪ + ניכוי (בשיעור מס 31%) ≈ 3,900 ₪ = 6,481 ₪ חיסכון שנתי.
ההבדל בין ניכוי לזיכוי – חשוב!
ניכוי מהכנסה: מוריד את ההכנסה החייבת. חיסכון = ניכוי × שיעור מס שולי (למשל 31%). זיכוי ממס: מוריד ישירות את סכום המס. חיסכון = 35% × סכום ההפקדה (קבוע). לכן, הזיכוי עדיף למי שמשלם מס בשיעור נמוך מ-35%, ואילו הניכוי עדיף למי שבשיעור גבוה.
מי זכאי לזיכוי?
- שכיר: על הפקדתו לפנסיה (חלק העובד בלבד)
- עצמאי: על 5% מהכנסתו (בנוסף לניכוי על 11%)
- עמית לא פעיל: בן זוג שאינו עובד שמפקיד לפנסיה – זכאי לזיכוי
- מי שמפקיד לביטוח חיים: הפקדה למרכיב חיסכון בביטוח חיים – מזכה בזיכוי
טיפ: הגדלת הפקדה מרצון
אם ההפקדה שלכם נמוכה מהתקרה – שקלו להגדיל את ההפקדה. כל 100 ₪ הפקדה נוספת = 35 ₪ זיכוי מס (ובנוסף ניכוי לפי שיעור מס). הכסף נשאר שלכם (בקרן הפנסיה) ועובד בשבילכם. שכיר: בקשו מהמעסיק להגדיל ניכוי מהשכר. עצמאי: הפקידו בהוראת קבע.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיף 45א
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.