מיסוי הכנסות ספורטאים
הכנסות ספורטאי מקצועני מסווגות כהכנסה עסקית (סעיף 2(1) לפקודה) או כהכנסת עבודה (סעיף 2(2)) – תלוי במעמד (עצמאי או שכיר). ספורטאים עצמאיים רשאים לנכות הוצאות עסקיות מהכנסתם. פרסים ומענקי ספורט – הכנסה חייבת במס (למעט חריגים).
הוצאות מוכרות לספורטאי עצמאי (2026)
| סוג הוצאה | ניכוי | דוגמאות |
|---|---|---|
| ציוד ספורטיבי | 100% | נעלי ריצה, ביגוד, ציוד מקצועי |
| אימונים ומאמן | 100% | שכר מאמן אישי, דמי חדר כושר |
| נסיעות לתחרויות | 100% | טיסות, מלון, אש"ל |
| שכר סוכן/מנג'ר | 100% | עמלת סוכן (10%-20% מההכנסה) |
| תזונה ותוספים | חלקי | תוספי תזונה ספורטיביים (לא אוכל רגיל) |
| טיפולי גוף | 100% | פיזיותרפיה, עיסוי ספורטיבי |
| ביטוח מקצועי | 100% | ביטוח פציעות, אכ"ע |
דוגמה – שחקנית טניס מקצוענית
מקרה: שחקנית טניס עצמאית, הכנסה 400,000 ₪/שנה (חסויות + פרסים).
הוצאות מוכרות:
מאמן: 80,000 ₪
נסיעות לטורנירים: 60,000 ₪
ציוד: 15,000 ₪
סוכן (15%): 60,000 ₪
טיפולים: 20,000 ₪
ביטוח: 10,000 ₪
סה"כ הוצאות: 245,000 ₪
הכנסה חייבת: 400,000 - 245,000 = 155,000 ₪
מס (לפי מדרגות): כ-29,000 ₪
ללא ניכויים: מס על 400,000 ₪ ≈ 105,000 ₪
חיסכון: 76,000 ₪!
מיסוי פרסים ומענקים
פרסי כסף בתחרויות ספורט – הכנסה חייבת (סעיף 2(7) לפקודה). שיעור המס: לפי מדרגות מס הכנסה. חריג: פרס ישראל ופרסים ממשלתיים מסוימים – עשויים להיות פטורים ממס. מענק אולימפי מהוועד האולימפי – פטור ממס (עד תקרה). חסויות ופרסומות – הכנסה עסקית חייבת.
מאמנים – הוצאות מוכרות
- השכלה והסמכה: קורסי הסמכת מאמנים – הוצאה מוכרת
- ציוד אימון: ציוד שנרכש לצורך אימונים – מוכר
- נסיעות: נסיעות לתחרויות ומשחקים – מוכרות
- ביטוח מקצועי: ביטוח אחריות מקצועית – מוכר
- הכשרה מתמשכת: השתלמויות, סדנאות – מוכרות אם רלוונטיות
טיפ לספורטאים
שמרו כל חשבונית וקבלה – ציוד, נסיעות, מאמן, סוכן. הקפידו על הפרדה בין הוצאות אישיות ומקצועיות – רק הוצאות שקשורות ישירות לפעילות הספורטיבית מוכרות. ספורטאים עם הכנסה גבוהה: שקלו הקמת חברה (מס חברות 23% במקום 47% מס שולי).
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 2(1), 2(2), 2(7), 17
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.