למה סוף השנה חשוב
סוף שנת המס הוא ההזדמנות האחרונה לבצע פעולות שיפחיתו את חבות המס לאותה שנה. הפקדות לפנסיה, תרומות, מכירת נכסים הפסדיים – כל אלה חייבים להתבצע עד 31 בדצמבר.
תכנון מס נכון בסוף השנה יכול לחסוך אלפים ואף עשרות אלפי שקלים.
רשימת פעולות לביצוע
- הפקדה לפנסיה עד המקסימום – ניכוי + זיכוי במס
- הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים (ניכוי עד 4.5% מההכנסה)
- תרומות למוסדות מוכרים – זיכוי 35%
- מכירת ניירות ערך הפסדיים – לקיזוז מול רווחים
- רכישת ציוד עסקי – ניכוי פחת מיידי או מואץ
- הפקדה לקופת פיצויים – ניכוי מיידי
- סגירת חובות מקדמות – למניעת קנס גירעון
- בחינת מסלול מיסוי שכירות לשנה הבאה
דוגמה – חיסכון בסוף שנה
דני, עצמאי בהייטק, רווח שנתי צפוי: 400,000 ₪. מדרגה שולית: 35%.
פעולות בדצמבר:
1. הפקדה לקרן השתלמות: 18,000 ₪ → חיסכון מס: 18,000 × 35% = 6,300 ₪
2. הפקדה נוספת לפנסיה: 12,000 ₪ → חיסכון מס (ניכוי): 12,000 × 35% = 4,200 ₪
3. תרומה למוסד מוכר: 5,000 ₪ → זיכוי: 5,000 × 35% = 1,750 ₪
4. מכירת מניות הפסדיות: הפסד 20,000 ₪ → חיסכון (קיזוז מול רווחים): 20,000 × 25% = 5,000 ₪
סה"כ חיסכון: 17,250 ₪
חשוב לזכור
כל הפעולות חייבות להתבצע ולהתקבל עד 31 בדצמבר. העברה בנקאית ב-31/12 בערב עלולה להתבצע רק ב-1/1 – וזה כבר שנת מס חדשה. תכננו מראש.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.