קיזוז בשנה שוטפת
הפסד מעסק שנוצר בשנת המס הנוכחית ניתן לקיזוז מול כל הכנסה באותה שנה – כולל הכנסה ממשכורת, שכירות, ריבית, ודיבידנד. זו הטבה משמעותית שיש לנצל.
החשיבות: אם לא קיזזתם את ההפסד בשנה שוטפת – בשנים הבאות אפשר לקזז רק מול הכנסה מאותו עסק!
העברה לשנים הבאות
הפסד עסקי שלא קוזז בשנה שוטפת ניתן להעברה לשנים הבאות, אך בכפוף למגבלה: ניתן לקזזו רק מול הכנסה מאותו עסק או ממשלח יד. לא ממשכורת, לא משכירות, ולא מריבית.
דוגמה – חשיבות קיזוז בשנה שוטפת
עמית פתח עסק חדש ב-2026 עם הפסד של 80,000 ₪. במקביל, הוא עובד כשכיר עם הכנסה של 250,000 ₪.
קיזוז בשנה שוטפת (2026):
הכנסה חייבת: 250,000 - 80,000 = 170,000 ₪
חיסכון מס (מדרגה 31%): 80,000 × 31% = 24,800 ₪
אם לא קוזז ב-2026: ב-2027 ההפסד ניתן לקיזוז רק מרווחי העסק. אם העסק הרוויח 50,000 ₪ – קיזוז של 50,000 (מדרגה 14%): חיסכון 7,000 ₪ בלבד. נותר 30,000 הפסד להמשך.
הפרש: 17,800 ₪ אבודים!
טיפים לקיזוז הפסדים עסקיים
- תמיד קזזו הפסד עסקי בשנה שוטפת – גם אם צריך להגיש דוח מרצון
- תעדו את ההפסד בדוח השנתי – הפסד שלא דווח אבוד
- אם העסק מפסיד בשנים הראשונות – הגישו דוח גם אם פטורים
- התייעצו עם רו"ח לגבי תזמון הכרה בהוצאות
בסיס חוקי
- סעיף 28 לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.