שכירות למגורים – שלושה מסלולים
משכיר דירה למגורים יכול לבחור באחד משלושה מסלולי מיסוי, כל אחד עם יתרונות שונים:
מסלולי מיסוי שכירות למגורים
| מסלול | שיעור מס | ניכוי הוצאות | תנאים |
|---|---|---|---|
| פטור | 0% | לא | עד 5,654 ₪/חודש. מעבר – פטור חלקי יחסי |
| מס מופחת 10% | 10% | לא | על כל ההכנסה. תשלום עד 30/1 של השנה הבאה |
| מדרגות רגילות | 10%-50% | כן | מאפשר ניכוי פחת, תיקונים, ריבית משכנתא |
שכירות עסקית – חובת ניכוי במקור
שוכר נכס מסחרי (משרד, חנות, מחסן) חייב לנכות מס במקור בשיעור 35% מדמי השכירות, אלא אם למשכיר יש אישור ניכוי מופחת.
חשוב: חובת הניכוי חלה על השוכר, לא על המשכיר. שוכר שלא ניכה – אחראי לתשלום המס בעצמו.
דוגמה – בחירת מסלול מיסוי שכירות
דוד משכיר דירה ב-6,500 ₪/חודש. הוצאות שנתיות: פחת 8,000 ₪, תיקונים 3,000 ₪, ביטוח 2,000 ₪, ריבית משכנתא 15,000 ₪.
מסלול פטור: פטור חלקי – הפטור מצטמצם כי השכירות (6,500) עולה על התקרה (5,654). חלק חייב = 1,692 ₪/חודש. מס לפי מדרגה שולית (נניח 31%): כ-6,294 ₪/שנה.
מסלול 10%: 6,500 × 12 × 10% = 7,800 ₪/שנה.
מסלול רגיל: הכנסה 78,000 - הוצאות 28,000 = רווח 50,000. מס (31%): 15,500 ₪.
במקרה זה, מסלול הפטור החלקי הוא המשתלם ביותר.
טיפים חשובים למשכירי דירות
- השוו בין שלושת המסלולים כל שנה – המשתלם עשוי להשתנות
- מסלול 10% פשוט אך לא מאפשר ניכוי הוצאות
- אם יש הוצאות גדולות (משכנתא, שיפוץ) – בדקו מסלול רגיל
- שמרו קבלות על כל ההוצאות הקשורות לדירה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.