מיסוי קצבת פנסיה
קצבת פנסיה חודשית חייבת במס הכנסה לפי מדרגות, אך זכאית לפטור משמעותי: 67% מהקצבה פטורים ממס, עד תקרה של 9,120 ₪/חודש.
כלומר, גמלאי שמקבל קצבה של 10,000 ₪/חודש, רק כ-3,300 ₪ חייבים במס – והם בדרך כלל פטורים בזכות נקודות זיכוי.
דוגמאות מיסוי קצבה
| קצבה חודשית | חלק פטור (67%) | חלק חייב | מס משוער (אחרי נקודות זיכוי) |
|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 5,360 ₪ | 2,640 ₪ | 0 ₪ (נקודות זיכוי מכסות) |
| 12,000 ₪ | 8,040 ₪ | 3,960 ₪ | כ-100 ₪/חודש |
| 18,000 ₪ | 9,120 ₪ (תקרה) | 8,880 ₪ | כ-700 ₪/חודש |
נקודות זיכוי לגיל הזהב
- נקודת זיכוי לגבר מגיל 65 (0.5 נקודה נוספת)
- נקודת זיכוי לאישה מגיל 60 (0.5 נקודה נוספת)
- נקודת זיכוי נוספת לאישה מגיל 65
- נקודות אלו מצטרפות לנקודות הבסיס (2.25)
דוגמה – גמלאי עם פנסיה ועבודה חלקית
יוסף, גיל 68, מקבל פנסיה 11,000 ₪/חודש + עובד חלקית 5,000 ₪/חודש.
פנסיה: פטור 67% × 11,000 = 7,370 ₪. חייב: 3,630 ₪/חודש.
הכנסה חייבת כוללת: 3,630 + 5,000 = 8,630 ₪/חודש = 103,560 ₪/שנה.
נקודות זיכוי: 2.25 (בסיס) + 0.5 (גיל 65+) = 2.75 נקודות = 7,986 ₪/שנה.
מס לפי מדרגות: כ-10,356 ₪ - זיכוי 7,986 = כ-2,370 ₪/שנה בלבד.
טיפים לגמלאים
בדקו זכאות להחזר מס – רבים משלמים מס ביתר בגלל חישוב לא מדויק של הפטור. אם מקבלים פנסיה ממספר מקורות – ודאו שבוצע תיאום מס. שקלו להגיש דוח שנתי מרצון לקבלת החזר.
בסיס חוקי
- סעיף 9א לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.