סקירה כללית — מיסוי נהגי הסעות באפליקציה
נהגי הסעות הפועלים באמצעות אפליקציות (Gett, Yango, Uber ואחרים) מסווגים כעצמאים לצרכי מס — לא כשכירים של חברת האפליקציה. משמעות הדבר: חובת פתיחת תיק עוסק, ניהול ספרים, דיווח למס הכנסה, תשלום מע"מ וביטוח לאומי. חברת האפליקציה מנכה מס במקור מהתשלומים לנהגים — בד"כ 20%-30%.
חובות מס של נהג הסעות — 2026
| חובה | פירוט | הערות |
|---|---|---|
| מס הכנסה | מדרגות 10%-50% | לפי הכנסה שנתית נטו |
| מע"מ | 18% (אם עוסק מורשה) | עוסק פטור: אין מע"מ (עד 120,000 ₪) |
| ביטוח לאומי | 5.97%-17.83% | כעצמאי |
| דוח שנתי | חובה | עד 30.4 של השנה הבאה |
| ניכוי במקור | 20%-30% ע"י האפליקציה | ניתן להפחית עם אישור פ"ש |
| ניהול ספרים | ספר הכנסות והוצאות | תוספת י"א |
הוצאות רכב — הגבלות ייחודיות
נהג הסעות משתמש ברכבו לצורך עסקי ופרטי. לפי תקנות ניכוי הוצאות רכב: אם הרכב אינו 'רכב עבודה' — ניתן לנכות רק 45% מהוצאות הדלק, או סכום קבוע לפי ק"מ עסקיים (הגבוה מבין השניים). פחת: ניכוי 15% לשנה ממחיר הרכב, כפול שיעור השימוש העסקי. חשוב: ניהול יומן נסיעות מדויק מאפשר לנכות שיעור גבוה יותר — אם מוכח שלפחות 80% מהנסיעות עסקיות.
הוצאות מוכרות לנהג הסעות
- דלק — 45% או לפי יומן נסיעות (הגבוה מביניהם)
- ביטוח רכב — חלק עסקי (לפי אותו יחס)
- תחזוקה ותיקונים — חלק עסקי
- טסט שנתי — חלק עסקי
- עמלת אפליקציה — Gett/Yango — הוצאה מוכרת במלואה
- טלפון נייד — 50% או לפי תיעוד (שימוש לניווט)
- מים וחטיפים ללקוחות — הוצאה מוכרת (אירוח עסקי)
- ביטוח אובדן הכנסה — פרמיה מוכרת
דוגמה מספרית — נהג Gett
נהג Gett הרוויח בשנת 2026: 180,000 ₪ ברוטו (לפני ניכוי עמלת אפליקציה). עמלת Gett (25%): 45,000 ₪. הכנסה נטו: 135,000 ₪. הוצאות מוכרות: דלק (45%): 16,200 ₪ (מתוך 36,000 ₪ הוצאה). ביטוח (45%): 4,050 ₪. תחזוקה (45%): 3,600 ₪. פחת (45%): 8,100 ₪. סה"כ הוצאות מוכרות: 76,950 ₪. הכנסה חייבת: 103,050 ₪. מס הכנסה (מדרגות): כ-10,500 ₪. ביטוח לאומי: כ-12,900 ₪. ניכוי במקור ששולם (20%): 27,000 ₪ — צפוי החזר מס.
עוסק פטור מול עוסק מורשה לנהגי הסעות
נהג עם הכנסה שנתית עד 120,000 ₪ — יכול להירשם כעוסק פטור: אינו גובה מע"מ, אינו מגיש דוח מע"מ תקופתי, אך אינו מקזז מע"מ תשומות (על דלק, תחזוקה וכו'). מעל 120,000 ₪ — חובה עוסק מורשה: גובה מע"מ, מקזז תשומות. בפועל, רוב נהגי ההסעות הפעילים מרוויחים מעל התקרה ונדרשים לעוסק מורשה.
הפניות חקיקה
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961, סעיפים 2(1), 17; תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), התשנ"ה-1995; חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975; הוראות ניהול ספרים, תוספת י"א (נותני שירותי הובלה).
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.